川普税改计划出炉, 百万华人利益何去何从?

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美东时间周三川普再次推动税收改革,此次税改关系到美国400多万华人的切身利益,历史经验表明,在大规模减税实施后,美国经济快速增长,企业利润和个人收入总额大增。

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哪些现有条款计划调整?

1. 企业税率调整

  • 20%的企业所得税计划中提出了20%的税率,相比目前35%的法定税率大幅下降了。
  • 25%的过渡法人企业税这一条适用于企业的所有者。目前企业所有者是按照个人所得税的税率交税,以后企业所有者可以按照25%的过渡法人企业税率交税。此次税改计划称将会制定相关的规定来防止“个人所得”被以此税率征税。25%的过渡法人企业税率可能只适用于货物的生产商而不是服务导向型的公司,用于防止人们通过创造有限责任公司来存储自己的资产并且避免高税率。
  • 取消部分企业费用扣减项目和部分行业特别激励项目等。计划中有“精简”企业税收优惠的字眼。
  • 实行一次性汇回税政策所有海外的美国公司都被一视同仁的认为将资本汇回美国,并适用同样的税率征税。这一政策主要是为了将美国企业带回国内。像房地产这样的非流动资产,将以比现金等流动资产更低的税率征税,并且可以分期付款。美财政部官员表示这个税率大概是10%。

2. 个人税率调整

  • 最低个人所得税为12%,中等税率为25%,最高税率为35%税改计划规定了三个纳税等级。最低的是12%,目前是10%。中等税率是25%。最高税率是35%,目前的最高税率是39.6%。
  • 有可能会提出第四个、更高的纳税等级计划中说,“新增的最高税率将使用于最高收入的纳税人,以保证税改后的税法与之前的税法的效用一致,并不会将税收负担从高收入阶层转嫁给中低收入的纳税人。”
  • 提高标准扣除额为了避免税改提高目前在10%的税收等级人群的交税负担,所有税款的标准扣除额将会有所提高,对于个人是从原来的6350美元提高到12000美元,对于已婚夫妇将会从原来的12700美元提高到24000美元。
  • 减少法定分项扣除额计划中唯一明确保留下来的扣除是慈善礼品和住房抵押贷款利息。
  • 增加儿童税收抵免额度计划将儿童税收抵免的第一个1000美元可退还,同时提高不适用儿童税收抵免的收入水平限度。
  • 对退休储蓄和其他扣除额的模糊承诺计划中提到了关于退休储蓄和其他“条款”,但是却并未能给出细节。
  • 取消州和地方税收扣除这个所谓的SALT扣税法允许人们从他们的联邦税单中扣除所缴纳的州和地方税。不过大多数适用这一条的人都是在民主党州的富裕的人群,超过三分之一的受益人都是在纽约、新泽西和加州。
  • 消除遗产税这一条款仅适用于在2017年继承资产总额在549万美元或更多的人。

 

谁将从此次计划税改中受益?

低收入群体免税,中产阶级减负,富人获益最大!

  • 目前富人最高的个人所得税级由39.6%削减到35%,根据税务基金会(Tax Foundation)的估计,顶端1%富人将因此增加5.3%的税后收入。再加上取消遗产税,会让他们子女受益更大。
  • 中产阶级呢?根据Tax Policy Center数据年收入在4万-5万的家庭将省税约500美元。年收入5万到8万3的家庭,将会节省1,000美元的税务开支。
  • 而年收入在1.2万美元以下的低薪个人,以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭(夫妻二人),不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

企业税率降低,除各大公司,千万华人小公司受益。

  • 之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为20%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。
  • 同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。

“天堂文件”曝光加快CRS全球征税计划

目前已经有102个国家承诺在明年9月之前实现CRS下的跨国金融账户涉税信息交换。这次“天堂文件”的泄露将给经合组织和二十国集团进一步力推CRS创造更为有利的舆论和社会基础。

合理避税不是坐在家里什么也不做,等着天上掉馅饼。老外的富人们无时无刻不在考虑避税和身后事,无所不用其及地避税。

在这方面中国的有产阶级真的应该向他们学习,而且要奋起直追。

受CRS影响的“高危”人群

  • 在海外持有壳公司投资理财;
  • 在海外国家或地区购买高额人寿保险(如香港是CRS签约地区,香港的保险公司需将境内历史上已购买过大额保单的高净值客户的保单资产信息报告给中国大陆税务局);
  • 已设立海外家家族信托(中国首批富豪最喜欢设立家族信托的维尔京群岛、库克群岛、新加坡、香港、新新西兰等都成为了CRS签约国);
  • 在海外“藏钱”的国家公职人员 (有可能面临刑事责任);
  • 在境外设立公司从事国际贸易人群。